Sommario
Cosa prevede il modello Iga 1?
2) “IGA 1” designa un IGA che prevede l’obbligo, per le istituzioni finanziarie localizzate nel Paese che ha stipulato l’Accordo con gli Stati Uniti, di comunicare le informazioni richieste dalla normativa FATCA all’Autorità fiscale del Paese stesso, che le trasmette all’Internal Revenue Service statunitense (IRS);
Cos’è un’istituzione finanziaria?
In finanza un ente finanziario è un’impresa diversa dalla banca che svolge attività di assunzione di partecipazioni, di concessione di finanziamenti sotto qualsiasi forma, di prestazione di servizi di pagamento e di intermediazione in operazioni di cambio.
Cosa si intende per non Financial Foreign Entity?
Con il termine Passive NFFE/NFE si intende ogni persona giuridica, diversa da una istituzione finanziaria che presenta alternativamente le seguenti caratteristiche: reddito lordo generato da passive income (dividendi, interessi, affitti, royalties, ecc.)
Cosa traccia la normativa Fatca?
L’obiettivo del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) è di identificare tutte le persone soggette all’imposizione fiscale statunitense che detengono conti direttamente o come aventi diritto economico di entità giuridiche e far sì che ottemperino ai loro obblighi fiscali negli Stati Uniti.
Quali sono le imprese finanziarie?
Le società finanziarie, o più semplicemente finanziarie, sono imprese differenti da una banca, autorizzate, sulla base del decreto legislativo 385/93, a concedere finanziamenti sotto forma di denaro e anche, ove autorizzate, ad emettere carte di credito.
Cosa viene segnalato all’agenzia delle entrate ai fini FATCA?
le società finanziarie e le società fiduciarie residenti nel territorio dello Stato. le stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di istituzioni finanziarie non residenti che comunicano all’Agenzia delle entrate le informazioni relative ai conti finanziari e ai pagamenti di cui all’articolo 5, comma 7.
Chi possiede codice GIIN?
Global Intermediary Identification Number (GIIN) Il “Global Intermediary Identification Number” (GIIN) è codice identificativo globale che viene assegnato ai fini FATCA alle istituzioni finanziarie e alle Direct Reporting/Sponsored Direct Reporting NFFE in sede di registrazione all’IRS.
Cosa si comunica con il CRS?
Il CRS (Common Reporting Standard) è un sistema plurilaterale di scambio automatico di informazioni. Uno standard che permette di raccogliere dati e le informazioni riguardanti i conti esteri e altre attività finanziarie allo scopo di condividerli tra i 103 Stati attualmente aderenti al CRS stesso.
Per quanto riguarda l’Italia, la condivisione delle informazioni si basa sul modello IGA1, che prevede la reciproca trasmissione dei dati. In questo modo, le informazioni finanziarie viaggiano tra le autorità fiscali del Paese di residenza degli istituti finanziari esteri.
Quando è stato sottoscritto l’accordo intergovernativo Iga?
Il 10 gennaio 2014, il Governo degli Stati Uniti d’America e il Governo della Repubblica Italiana hanno firmato un Accordo intergovernativo (“IGA”) intitolato “Accordo tra il Governo degli Stati Uniti d’America ed il Governo della Repubblica Italiana per migliorare la compliance fiscale internazionale ed attuare la …
Cosa viene segnalato ai fini CRS?
Dati personali, come nome e cognome, indirizzo, data di nascita, luogo di nascita, cittadinanza, giurisdizione/i di residenza fiscale, codice di identificazione fiscale o equivalente locale.
Cosa viene segnalato all’agenzia delle entrate ai fini CRS?
Che obblighi prevede il CRS in capo a determinate istituzioni finanziarie?
La disciplina CRS prevede obblighi di adeguata verifica (due diligence) e di comunicazione (reporting) in capo alle Istituzioni finanziarie (“Financial Institutions” o FI). Questo rispetto ai conti finanziari che si qualificano come conti “oggetto di comunicazione”.
Da quando è valida la normativa CRS sull autocertificazione?
La nuova normativa ha introdotto, a partire dal 1° gennaio 2016 l’obbligo, per gli intermediari Finanziari (Banche, SGR, Compagnie Assicurative, società Fiduciarie etc), di acquisizione del Codice Fiscale e di una autocertificazione attestante la Residenza Fiscale per tutti i Clienti titolari di rapporti finanziari.
Che obblighi prevede il CRS?
Cosa si intende per NFFE?
La definizione di NFFE Ai sensi dell’IGA CH US una NFFE indica un’entità non statuni tense, che non sia un FFI in base alla definizione contenuta nel la FATCA, e comprende qualsiasi entità non statunitense, che sia costituita ai sensi del diritto svizzero o del diritto di un’altra giurisdizione partner e non sia un …
Qual è l’obiettivo comune delle normative Fatca e CRS?
Di fatto, FATCA e CRS hanno caratteristiche simili, dato che il loro principale obiettivo è quello di combattere l’evasione fiscale e creare degli standard condivisi per lo scambio di informazioni relative ai conti finanziari.
Come funziona il CRS?